Tuesday, November 19, 2013

線上成立公司, 方便又便宜!

自從網路發達以來,大家越來越習慣上網找答案,又加上最近經濟不景氣,人們總是抱著能省則省的念頭。在網路上有很多關於成立公司的程序,有些甚至連表格的網址都貼上去,但是對於沒有自己成立公司的人來說還是有些一個頭兩個大,就怕萬一公司沒成立好所帶來的後果。 說到成立公司有兩種人可以找,一種是律師,一種是會計師。律師的費用一般收費較高,會計師的收費比較起來低很多,這是因為律師成立完公司之後就沒有後續,而會計師還有機會藉由幫該公司作帳而賺錢。 現在網路發達,出現了可靠的成立公司的網站,費用比一般會計師便宜,對於英文還不錯的人來說非常方便。 www.BizFilings.com

海外帳戶申報Q & A

問:什麼是FBAR?
答:Report of Foreign Bank and Financial Account (簡稱FBAR) 翻譯成中文即是 “海外帳戶申報”。

問:誰必須申報海外帳戶?
答:任何美國居民在海外擁有利息收入、簽字權、或者任何動用銀行帳戶權利者,只要在曆年中任何時間,所有帳戶的總金額超過$10,000時皆必須申報。

問:“海外”的定義是什麼?
答:“海外”包括所有美國以外的國家,Puerto Rico 波多黎各,Northern Mariana Islands 北馬里亞納群島,美國領土和屬地 (包括Guam關島,American Samoa 美屬薩摩亞,以及United States Virgin Islands維爾京群島)。

問:如何斷定一個人是否擁有“簽字權”或任何“動用銀行帳戶”的權利?
答:當一個人只須送一份附有他/她簽字的文件給銀行或者帳戶管理人就能動用帳戶內的金錢或財產,該人即擁有簽字權。 當一個人只須要直接聯繫帳戶管理人,或者用任何手段就能動用銀行帳戶,該人即有動用銀行帳戶的權利。

問:海外帳戶擁有主如何向國稅局申報帳戶?
答:Form TD F 90-22.1 (PDF檔) 。

問:海外帳戶申報何時截止?
答:每年的六月三十日。

問:如何修改已申報的海外帳戶?
答:已申報的海外帳戶可經由以下方式修改:
 • 在表格第一面的右上角的格子打勾;
• 填上須修改的數字;
• 在修改好的表格後釘上原本應該改的表格的副本;
• 附上修改內容的解說。

問:倘若未申報海外帳戶,民事責任的追訴期為多久?
答:六年。

問:申報者該保存幾年海外帳戶的紀錄?
答:五年。未保存紀錄者可能要負民事與/或刑事責任。

問:拒絕申報海外帳戶會發生什麼事?
答:拒絕申報者要付民事與/或刑事責任。若您剛發現您逾期申報海外帳戶,您應該補報,並且附上說明逾期原因的文件。如果國稅局斷定逾期原因合理,不會有任何罰款。在寄出文件前請記得留備份。

問:若夫妻共同擁有一個海外帳戶,是否要夫妻各自申報?
答:只要在海外帳戶申報表上填上夫妻兩人的全名與社安號碼,夫妻可一起申報海外帳戶。夫妻兩人皆須在表格上簽字。

我已經報好稅了,可是該退給我的稅到底退到哪了?

您是用e-File還是傳統的寄稅表到國稅局方式報稅呢?對一般人而言,兩者最大的差別就在於退稅的速度吧。e-File快的話,一個星期內就可以拿到退稅,慢也不超過28天。相較之下傳統寄信方式就久很多,快也要一個月,慢的話甚至要等上兩個月。   

如何查詢您的退稅狀況?

IRS國稅局官方網站有提供線上查詢退款,完全免費而且非常好用,只要到以下網址:https://sa2.www4.irs.gov/irfof/lang/en/irfofgetstatus.jsp 輸入您的社安號碼、報稅身分,以及退稅額就好。 如果您擔心這網站的連結是否安全,可以照以下步驟到同樣的網頁:
 1. 打開瀏覽器,輸入 http://www.irs.gov/
 2. 在打開的網頁的右邊有個 "Where's My Refund?"按鈕,點選它。 refund01.jpg 

3. 打開網頁後在點選同樣的 "Where's My Refund?" 圖案。 refund02.jpg 

4. 在以下畫面輸入您的資料,按下"Submit"送出即可。 refund03.jpg

報稅時我應該用哪一張稅表?[個人篇]

  無論是不是美國公民,只要在美國有收入就必須報稅。報個人稅時,一定會是1040EZ表、1040A表、1040或者比較少見的1040NR表其中一張表格。每個表格到底有什麼差別?在此為大家簡略地說明一下。

1040 EZ表

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點圖觀看IRS官網
1040EZ表
  所有表格中最簡單的表格,也是所有報稅中最便宜的表格。1040EZ表適用於單身或已婚合併申報,無房屋及被撫養人等家庭負擔,應納所得稅的收入少於十萬美元者,只有純工資(什麼是W-2表?)、利息或者失業金等收入者。

  1040EZ表非常容易填寫,不少人直接用網路報稅,比起找稅務師省一些。雖然報稅軟體不貴,因為稅法每年改,所以每年都要重新買,而且如果是第一次用要花些時間來學習如何使用軟體。比較受歡迎又可靠的網路報稅公司有:

  bean.jpg Turbo Tax: http://turbotax.intuit.com/
  bean.jpg HR Block:     Tax Cut軟體

  1040EZ表的形式固定,是以最基本的方式看個人去年的收入,然後以Federal Income Tax Bracket 計算應該要繳多少稅。多繳則退,少繳則補。雖然1040EZ可以為人省下找稅務師的費用,卻因此很多能退稅的地方會被忽略掉。如果是拿H-1工作簽證、非美國居民者則不建議用1040EZ表。

1040 A表

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1040A表
  若是您有一些不符合1040 EZ表的條件,您就必須看您是否符合1040 A表了。1040 A表適用於應納所得稅的收入少於十萬美元者,有必須申報的資本利得收入 (什麼是Capital Gain and Losses?),申請某些抵稅,申請IRA退休計劃或學生貸款利息抵稅(Student Loan Interest Deductions)。

1040表

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1040表
  如果1040 EZ與1040 A都不符合您的狀況,您又是美國合法居民,那您一定要使用1040表。1040表除了基本的1040表本身,還另外有很多副表(Schedule)來補足1040表內無法說明及填寫的事項。依照每個人的狀況不同,所需要的副表也不一樣。

  如果您去年的收入超過十萬元美金,申請逐項扣抵(Itemized Deductions),申報自雇所得,或者申報出售房屋所得,只要您有以上其中一項,您都必須要用1040表。

1040NR表

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1040NR表
  1040NR的NR指的是Non-resident,即是“非美國居民”。只要是留學生、拿工作簽證者都應該用1040NR表報稅。

W-2表

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W-2表
  W-2表示年底、年初期間從雇主那兒收到的工資和所得稅申報表。通常所得稅都會先由雇主向政府繳納,直接從薪水裡面扣除,到手頭上的錢是已經繳過稅,W-2表則是列出去年所得到的收入。在美國若月收入小費超過$20美金就必須報稅,也應算入W-2表內。



以下是IRS國稅局規定什麼時候該用哪一張表格,且必須要符合下列所有條件才能用該表格:
Form 1040EZ
須全符合
Form 1040A
其中一項符合
Form 1040
其中一項符合
1. 報稅身份為單身或者已婚合併申報。若在2009年之中有任何時段您非美國居民身份,您一定要使用已婚合併申報。

2. 您﹝已婚合併申報者則您與配偶﹞在2009年期間年齡在六十五歲以下。如果您的出生日期在1945年1月1日,在2009年年末時,算作65歳。

3. 無被撫養人。

4. 應納所得稅的收入低於$100,000美元。

5. 您只有以下收入來源:工資、薪酬、失業救濟金、阿拉斯加永久基金分紅、應稅獎學金及補助金、$1,500以下的應稅利息。

6. 沒有預領任何低收入補助 (EIC)。

7. 出要求調整收入,如IRA  或學生貸款利息。

8. 沒有申請低收入補助(EIC)或工作所得減免額(making work pay credit)以外的抵稅項目。

9. 沒有欠任何家庭雇傭所得稅。

10. 沒有申請額外的房地產標準抵稅額、購新車抵稅額、或者災害損失。

如果您沒有符合以上所有狀況,您一定要看1040A表或1040表。
1. 只有以下收入來源:工資、薪酬、養老金和年金、從IRS退休帳戶所領的錢、應稅社安福利與鐵路退休福利、應稅獎學金與補助金、利息、一般的分紅﹝包括阿拉斯加永久基金分紅﹞、資本利得分紅、以及失業救濟金。

2. 應納所得稅的收入低於$100,000美元。

3. 只有提出要求調整以下收入:

  a. 教育家開銷
  b. 個人退休帳戶抵稅
  c. 學生貸款利息抵稅
  d. 學雜費減免

4. 不申請逐項扣減 (Itemized Deductions)。

5. 所納的稅來至於以下項目:

  a. Tax Table
  b. AMT税
  c. 預領低收入補助(EIC)。
  d. 申請教育費用抵所得稅沖銷。
  e. 8615稅表,投資超過$1,900的兒童應納的稅。
  f. 合格股利(Qualified Dividends)與資本利得(Capital Gain)稅率計算表。

6. 只申請以下抵稅項目:

  a. 兒童與被撫養人養育費用。
  b. 老人或殘疾人補助。
  c. 兒童抵稅。
  d. 額外兒童抵稅。
  e. 教育費用抵稅。
  f. 退休儲蓄抵稅。
  g. 低收入補助 (EIC)。
  h. 工作所得抵稅(Making Work Pay)。
  i. 政府相關人士退休抵稅。

7. 您從公司福利中獲得來的股票中,不必繳納AMT稅。
1. 應納所得稅的收入高於$100,000美元。

2. 申請逐項扣減 (Itemized Deductions)。

3. 有1040EZ表與1040A表格無法申報的收入,包含1986年8月7日以後的私營活動債券的豁免稅。

4. 申請調整1040A表中沒有列出的收入。

5. 收到的W-2表中的第12格中顯示人壽保險或小費收入未納社安稅與醫療稅。

6. 一年中的任何一個月收到$20美金以上的小費,卻沒有向雇主申報。

7. 波多黎各 (Puerto Rico)的居民,有非來自波多黎各的收入須申報。

8. 申請1040A表中沒有列出的抵稅項目。

9. 從流亡海外的公司得到的內幕股票補償未納消費稅。

10. W-2表的box 12中顯示數字,數字後跟著英文字母 “Z”。

11. 擁有IRA分配的合格健康儲蓄。

12. 您的雇主沒有預扣社安稅與醫療稅。

13. 收益必須用其他表格才能申報特定exclusions、稅或者交易。

14. 在2005年10月16日以後宣告破產者。

15. 聯邦政府認可的重大災害項目中有申報災害損失。

如何選擇您的報稅身份

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報稅時期越來越接近,今年應該要用什麼身份來報稅?聯邦是用婚姻與家庭狀況來辨別報稅身份,依照不同的報稅身份,標準扣除額以及該繳納的稅的金額也會有所不同。明智地選擇您的報稅身份,說不定會有意外的收穫喔!

報稅當年的最後一天﹝個人稅是十二月卅一日﹞的婚姻狀態將會算作一整年的婚姻狀態。如果有一個以上的報稅身份符合您,您可選擇對您而言繳納比較少的那一種報稅身份。

總共有五種報稅身份:

Single (單身)
大致而言,如果您是未婚、離婚、或者依據您的州法律合法分居,您的報稅身份多半是單身。
Married Filing Jointly (已婚合併申報)
如果您已婚,您與您的配偶可以選擇已婚合併申報。如果在報稅年這一年中您的配偶過世,您又沒有再婚,您還是可以在這一年選擇已婚合併申報,但之後就再也不能與該配偶合併申報。
Married Filing Separately (已婚各自申報)
如果您已婚,您也可以選擇與您的配偶分開各自申報。
Head of Household (一家之主)
若您的婚姻狀態是未婚,再加上有半年以上的期間,您一半以上的收入都拿來維持家計,您可以用一家之主的身份申報。
Qualifying Widow(er) with Dependent Child (喪偶但是有小孩負擔的申報人)
在配偶去世之後的兩年中,您能選擇喪偶但有小孩負擔的申報,但是您必須符合以下所有資格:

1. 您必須證明在配偶過世的那一年,您有資格與配偶已婚合併申報。以上並不代表您在那一年一定要與配偶合併申報。
2. 在配偶去世後的兩年中,您並沒有再婚。
3. 您有一個親生子女、繼子繼女、或者收養的小孩﹝寄養不算在內﹞,而您因他申請被撫養人豁免稅。
4. 整整一年,您為了您與小孩,負擔一半或以上的家計。

在配偶去世兩年之後,您還能有資格選擇單身有家庭負擔申報。

好的稅務師很重要,但,怎知道誰才是好稅務師?

轉眼間又到了年底,先是感恩節、聖誕節,再來是新年倒數、農曆新年,每一個節日都是花錢的日子。住在美國當然要感恩節湊熱鬧去搶購,到了聖誕節孩子們的聖誕禮物不能不買,新年時省點錢在家裡看電視撥放倒數計時,到了農曆新年又要掏腰包,包一個一個紅包心裡偷偷嘆氣。這些節日至少都算是愉快的,錢減少了,家人之間的關係卻更加親近,但人們即將面臨的是令人頭痛的日子。   

四月十五日,個人報稅截止日。   

聽到這個日期不少人都擺出一臉厭惡的表情,但其實找到一個好的稅務師的話,一切並不見得如大家想像的那麼糟糕。在此先說明,會計師並不是稅務師,他們並沒有稅務師那樣,被政府規定每年都要去上無數個小時的稅務課程,因此有些問題他們回答得出來,卻不一定是最新更新版本。   

那到底什麼樣的稅務師才是好稅務師?

其實有幾個很簡單的要點:
1. 避免承諾比起其他稅務師,更能幫您退很多稅的稅務師。
大家都希望退稅時能多退一點,也的確有些稅務師能幫您退更多稅,但他的方法卻不見得合法。這幾年來經濟不好,政府更是不肯放過那些不合法報稅的人們。若是稅務師替客人用不合法的方式以讓客人得到更多退稅,IRS絕對不會放過,並且該稅務師也要連同責任受到處罰。

2. 避免說收費會依照客人的退稅金額─退得多則收費多,退得少則收費少─計算的稅務師。
與第一項相同,避免為了賺錢而在客人稅表上胡亂填寫的稅務師。

3. 尋找願意在您稅表上簽字的稅務師。
政府規定,若您是找稅務師幫您填寫稅表,他一定要在稅表上簽名,代表他承認並且願意擔當這稅表的責任。若是您找的稅務師不願意在稅表上簽名,而這稅表有什麼事情讓IRS懷疑,所有事情都必須由您自己一人承擔。最新稅法規定,稅務師或會計師不在您的稅表上簽名,將受重罰。

4. 尋找會給您一份複本的稅務師。
聽起來很奇怪,但真的有些稅務師幫客人報稅後就雙手一揮,不給客人複本。不過若真的沒給,或者自己不小心弄丟稅表複本又找不到稅務師時,還是可以在電話上跟IRS申請要稅表複本。

5. 找一個能明確回答您的疑問的稅務師。
若您找到一個說話支支吾吾的稅務師,那麼他多半不懂自己在說些什麼。現在不少稅務事務所都能提供免費的諮詢,打電話去,或者直接走進店面與對方說一番話,就該能聽出對方對自己服務領域專不專業。

6. 絕對不要簽空白稅表。
有些稅務師可能為了方便,在客人第一次來時請對方先在空白稅表上簽名,說當他們做好內容就可以直接將稅表寄出,不用麻煩客人再跑一趟。其實這是非常危險的事情,若稅務師不小心將資料填錯,您又沒親眼核對過就這樣寄出,到時候出問題IRS來問罪,只能哭笑不得。

7. 在簽稅表前確定自己明白上面所填寫的每一項目。